赣南科学院财务管理规定

为全面推行国库集中支付制度改革的实施，加强财务资金监管力度，提高资金利用效益，规范资金使用行为，现修定实施新的财务管理规定如下：

（一）资金账户管理

1、严格按照国家有关现金、银行结算制度办理现金、银行收支业务。

2、加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。

3、根据《现金管理暂行条例》的规定，结合我院的实际情况，确定现金的开支范围为：职工工资、福利、日常办公零星开支、备用金等。不属于现金开支范围的业务一律通过银行办理转账结算。

4、现金应按现金管理制度留用，做到日清月结，账实相符。不得借职务之便擅自挪用公款私存、私借和白条抵库，不准留大额过夜，否则出了问题由当事人负完全责任。

5、现金、银行日记账每月与总账、银行对账单核对，并编制银行余额调节表。

6、严禁一人保管支付款项所需的所有票、印，支票、印鉴分人管理，不能一人统管。

7、资金账户严格按国家规定，实行统收统支。

（1）加强内部会计核算管理，各部室不得自设账户，收支统一由院管理。不得将公款以个人名义或他人名义开立账户存储，违者视作挪用公款处理。对知情不报，隐匿真情，互相包庇者，根据情况给予行政处分。

（2）各部室取得业务收入，必须如实入账，不得坐支（即开出发票后，不将款项及时入院账户，而是将款用完后，用单据顶作收入来报账）。

（3）各部室或个人以院名义开展项目，对外的报告、立项文件、签定的合同，必须交1份副本给财务部。

（4）院属各部室必须自觉接受院财务部的检查监督，不得隐瞒收支情况。隐瞒收支的，一经发现，直接追究负责人和当事人的责任。

（二）财产物资管理

1、除了工资福利性支出外，其他一切行政和业务开支，各部室必须有计划、有预算的先提出申请后使用，每月25日前将下月的使用经费预算计划送交财务部，然后院根据财政下达的预算来统筹安排支出。大的支出项目，比如科研课题经费、图书购置、设备购置、办公楼修缮等都应在每年的12月份作出下一年度的经费预算，送交财务部。属政府采购目录中所列物品必须报政府采购中心审批。特殊情况下，由使用部门提出可行性报告，报院长审批，财务部预算内安排资金。

2、财产物资掌管部门应切实加强对财产物资的管理，建立、健全验收、进、出和保管制度，并做好维修、保养工作。

3、低值易耗品和材料的采购，由物资管理部门根据工作需要编制采购计划，经财务部审核，报院长审批后进行采购。

4、不得将本院资产为院外企业或个人债务提供担保，如违反此项规定，给单位造成损失的，将直接追究分管领导和当事人的责任。除赔偿损失外，给予必要的行政处分。

5、机关职工的工资和各项补贴，按国家规定的范围和标准发放，不得任意扩大发放范围和提高发放标准，或变相发放钱物。

6、上级拨入的各项科研经费应坚持“量入为出，专款专用，收支平衡”的原则，统一归财务部管理，并按照规定的开支范围、用途和标准使用。当年的科研课题，当年不能完成，资金可留作下年使用。但课题负责人必须与财务沟通。当年能结题的科研课题，应将结题情况报告科研开发部，包括该课题的完成情况、奖项、效益等。科研开发部汇总后交1份副本给财务部。

（三）公务费用管理

1、严格遵守国家规定的开支范围和费用标准，加强对公务费用的管理，严格按国家规定核算，期间费用期末全部结转，不得留有余额。

2、公务费用包括办公费（含文具、笔墨纸张、报刊资料）、水电费、差旅费、邮电费、汽车交通费、会议费、业务招待费等。

3、各公务费用开支依据开具的正式收费发票据实报销。

4、差旅费开支的有关规定：

（1）职工出差，车船费、市内交通费凭票据实报销。

（2）出差人员的住宿费按出差的实际住宿天数每人每天100元的标准内凭票据实报销，超过规定限额标准的部分不予报销。

（3）出差人员伙食费一律实行包干使用、超支不补、结余归已的办法。

①出差到省外伙食补助费，不分途中和住勤，每人每天补助标准为：一般地区15元，经济特区20元（按在经济特区的实际住宿天数计发伙食补助费，在途期间按一般地区标准计发伙食补助费）。

②在省内地区出差的伙食补助费：出差到地、市、县及县以下每人每天补助8元。

③汽车司机出车补助费。汽车司机无论是否出差，每月按150元发给出车补助费，出差期间不再领取出差伙食补助费。

（4）为鼓励出差人员乘坐火车，不乘飞机，以节约开支，并鉴于在途期间伙食费用较高等原因，在途期间连续乘车超过12小时（含12小时）的，可凭车票每满12小时，加发20元伙食补助费。

5、邮电费仅包括各部室公务通讯费用开支和院领导电话费用包干费。领导干部住宅电话和手机按规定标准发给个人包干使用。

6、会议费支出实行会前预算，会中把关，会后结算。凡按有关文件规定，计划举办会议或活动，必须在会前作出用款计划申请，并经院长办公会议研究决定后，再视资金情况作出安排。无计划不可开支，更不可先斩后奏。

7、业务招待用餐按照节约的原则安排，招待范围为上级来人和业务相关部门及领导确需招待的，由部室主管提出意见口头报主要领导同意后由办公室统一安排，如领导不在又确实需要招待客人由办公室安排餐请，事后向院领导报告。

机关来客一律实行对口接待，无关人员一律不陪客，结算招待费时，票据上必须注明事由、经办人姓名，缺项的不予签批报销。

严禁用公款到娱乐场所进行高消费，并不准用公款在部室之间相互请客，违者一经发现，除餐费由当事人支付外还必须处以与餐费同等金额的罚款。

（四）资金审批与报账制度

1、全院经费开支一律实行“一支笔审批制”，由院长审批，经财务部负责人复核报销。

2、出差借款和物资采购等借款金额在500元以下的由财务部负责人签字，超过500元以上的由院长审批。

3、原则上不准个人向院机关借款，确因工作需要或特殊情况如本院已立项的科研课题、学术活动、业务活动、差旅费等需要借款的，须经院长批准，公务借款在办完事后一个月内报账还款，愈期欠款按银行利率计息加收资金占用费。因特殊情况形成的欠款，也要限期归还并按银行利率利息，愈期不还的加倍计息，个人欠款不主动归还的，由财务部在工资中扣还。

4、严格财务手续。每项支出都必须有符合财政、税务部门报销要求的正式发票，发票内容必须填写真实、完整，文字和数字必须书写清晰、整齐和规范，易于辨认。在发票上背书用途，并由经办人、证明人或验收人签字，以及院长批准签字和财务部负责人审核签字，非正式发票和手续不全的发票一律不准报账。如遇特殊情况需变动办理的，必须征得院长及财务部负责人同意方可办理。

5、各种发票应认真审核，未经财务部负责人审核的发票，出纳人员不得擅自付款，对于手续不全的发票出纳人员有权拒绝付款。

（五）财务预算管理和监督机制

1、全院财务实行“统一领导，集中管理”，财务部负责全院财务计划、核算、分析、控制等工作。

2、坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则，建立健全财务收支预算管理制度。

2、加强内部财务监督管理工作，监督重点是：依法设账情况；财务收支管理的规范、合法情况；财务会计报告的真实、完整情况；预算编制、执行情况；国有资产的使用情况等。

（六）其他规定

1、职工因工作调动离开单位时，要及时做好移接交，不能将原单位财产带走，更不得长期占为私有。

2、本规定若有与国家政策、法规或制度相抵触的按国家政策、法规和制度执行，若与原规定相抵触的按本规定执行。

3、财务部接受同级或上级财政、税务、审计等机关和理事会的指导和监督。

4、财务部对执行本规定负有监督的责任，财务人员按照本规定行使职权。

5、本规定的解释权属于赣南科学院财务部。未尽事宜，由财务部收集意见，进行修改补充。

6、本规定自发文之日起执行，原规定自发文之日起失效。